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當(dāng)公司賬務(wù)報表出現(xiàn)重大問題時，稅務(wù)會來查賬。當(dāng)然，還有時候，只是一種隨機(jī)抽查或行業(yè)稅務(wù)檢查。遇到稅務(wù)來查賬時，我們首先要弄清楚來查賬的是國稅局的還是地稅局的，然后有針對性的做一些準(zhǔn)備工作。
如果是國稅局的,那就是主要檢查增值稅的計交情況。
你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：
· 本年度的銷售收入
· 銷項(xiàng)稅額分月總計
· 進(jìn)項(xiàng)稅額分月總計
· 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的分月總計
· 是否有留抵稅額
· 本年度應(yīng)交增值稅
· 本年度已交增值稅
· 是否有欠交現(xiàn)象
· 每個月的進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)、表
· 每個月的發(fā)票使用明細(xì)表
· 每個月的應(yīng)交增值稅申報表
· 計算一下本年的稅負(fù)率(本年應(yīng)交增值稅÷銷售收入)
· 看一下去年全年的稅負(fù)率
· 如果今年稅負(fù)率低于去年的稅務(wù)率，應(yīng)該考慮一下原因，并準(zhǔn)備一個書面的說明書
如果是地稅局的,那就是主要檢查所得稅和其他小的稅種的計交情況。
你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：
· 根椐《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己企業(yè)的財務(wù)情況，主要有這么幾種問題：
1. 是否有計稅工資已提未發(fā)現(xiàn)象?(如有會讓稅務(wù)局貼作利潤而補(bǔ)交所得稅)
2. 臨時工工資問題：按照人數(shù)與工資同口徑計算;
3. 向非金融機(jī)構(gòu)借款時的利息率是多少?(稅務(wù)上的標(biāo)準(zhǔn)是6.39%,低于這個標(biāo)準(zhǔn)可按實(shí)列支)
4. 供銷人員實(shí)行費(fèi)用包干的，按工資50%、差旅費(fèi)30%、業(yè)務(wù)費(fèi)20%的比例進(jìn)行分解并分別進(jìn)行稅前扣除
5. 企業(yè)提而未繳的工會費(fèi)，不得稅前扣除(對沒有設(shè)工會組織的企業(yè)，可憑工會專用憑證按標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)列支
6. 業(yè)務(wù)宣傳問題：沒有廣告專用發(fā)票的廣告支出，不能稅前扣除
7. 勞保用品：勞保服裝按照不超過500/年、人的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金發(fā)放勞保一律不予認(rèn)可
8. 業(yè)務(wù)費(fèi)開支是否超過標(biāo)準(zhǔn)?
9. 人均工資支出是否超過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)?
10. 其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用科目中是否有多計成本費(fèi)用的現(xiàn)象。
11. 其他當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門作為重點(diǎn)檢查的內(nèi)容
· 其他小稅種的計交情況
包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等。
很多外企的財務(wù)人員會問小二，公司用的是SAP、Oracle這種高大上的ERP，財務(wù)設(shè)置又是跟著國外總部進(jìn)行的，許多報表、憑證、賬簿都是外方設(shè)置而且是英文的，這要是被稅務(wù)查到可怎么辦呀？
要是遇到這種情況，就需要小二出馬啦！小二的Seam Finance 財務(wù)本土化解決方案，就是專為你們準(zhǔn)備的。無需對ERP進(jìn)行調(diào)整，輕松實(shí)現(xiàn)中外會計準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)換，中方標(biāo)準(zhǔn)報表、憑證、賬冊等可直接從ERP系統(tǒng)中出具，完全滿足中方賬的各項(xiàng)要求，避免了人工重復(fù)勞動，高效、順利地通過稅務(wù)的各項(xiàng)檢查。